معرفی انواع صورت های مالی + مراحل تهیه صورت های مالی
صورت مالی چیست؟
شناختن انواع صورت های مالی و همچنین، آگاهی از نحوه تهیه صورت های مالی، برای هر مدیر و حسابدار یک مجموعه اقتصادی ضروری است. صورت های مالی، وضعیت اقتصادی کلی یک شرکت یا کارخانه را نشان می دهند. به عبارت دیگر، تهیه صورت های مالی به شما کمک می کند در مورد جریان های مالی، اطلاعات لازم را کسب کنید و بدانید چه مقدار درآمد و مخارج دارید. در جدول زیر، شما می توانید به صورت خلاصه، نحوه تهیه صورت های مالی را مشاهده نمایید:
| ردیف | مراحل تهیه صورت های مالی |
| 1 | جمع آوری اطلاعات لازم در مورد تراکنش های مالی |
| 2 | ثبت اطلاعات جمع آوری شده در روزنامه مجموعه اقتصادی |
| 3 | محاسبه تراز اولیه |
| 4 | انجام تغییرات در حساب ها و اصلاح موارد اشتباه |
| 5 | محاسبه تراز به صورت دقیق و تهیه ترازنامه |
| 6 | تهیه صورت های مالی |
| 7 | ثبت اطلاعات اضافی در صورت نیاز |
موارد فوق در ادامه به صورت کامل تر بررسی خواهند شد اما قبل از بررسی جامع، باید به سراغ معرفی انواع صورت های مالی برویم.
معرفی انواع صورت های مالی
به شما توضیح دادیم که صورت های مالی در قالب گزارش هایی تهیه می شوند که جریان پول های نقد مجموعه اقتصادی را مشخص می کنند. این گزارش ها به شما نشان می دهند که چه مقدار پول به شرکت یا کارخانه وارد و یا از آن خارج شده است. در مجموع، 4 نوع صورت مالی اصلی وجود دارند که عبارتند از:
| ردیف | انواع صورت های مالی | توضیحات |
| 1 | ترازنامه | ترازنامه یکی از مهم ترین صورت های مالی است که میزان بدهی ها و طلب های مجموعه اقتصادی و یا به عبارتی دیگر، میزان دارایی مجموعه اقتصادی را نشان می دهد. |
| 2 | صورت مالی وجوه نقد | در این صورت مالی به صورت اختصاصی، میزان پول هایی که به مجموعه اقتصادی وارد و یا از آن خارج شده اند، ثبت می شود. |
| 3 | صورت مالی سود و زیان | این صورت مالی، میزان دقیق سود و زیان مجموعه اقتصادی را نشان می دهد. |
| 4 | صورت مالی توضیحی | در این صورت مالی، توضیحات تکمیلی و اضافی در مورد وضعیت مالی یک شرکت ثبت می شود. |
نحوه تهیه صورت های مالی
به منظور تهیه صورت های مالی، مراحل زیر را طی کنید:
ابتدا به سراغ رسیدهای خرید، فاکتورهای فروش و… بروید و این مدارک را جمع آوری کنید. سپس هر مدرک مالی را در قالب یک سند رسمی در روزنامه مجموعه اقتصادی ثبت نمایید. در مرحله بعد، به محاسبه مبالغ پرداخت شده و دریافت شده بپردازید و مجموع مبالغی که مجموعه اقتصادی، بدهکار یا بستانکار است را به دست آورید. در چنین شرایطی، یک تراز اولیه را به دست خواهید آورد که البته ممکن است در آن اشتباهاتی وجود داشته باشد. تراکنش های مالی مجموعه اقتصادی را مجددا بررسی نمایید و در صورت وجود مشکل و مغایرت، آن را برطرف کنید. پس از حل مشکلات ترازنامه آزمایشی، ترازنامه اصلی به دست می آید.
علاوه بر ترازنامه، شما به تهیه صورت های مالی وجوه نقد نیز، نیاز دارید. در این صورت های مالی، شما باید مشخص کنید که پول از کجا آمده و در کجا خرج شده است. صورت های مالی وجوه نقد معمولا در 3 گروه تامین منابع مالی، تامین بخش عملیاتی و سرمایه گذاری قرار می گیرند. در نهایت، به منظور تکمیل صورت های مالی مجموعه اقتصادی، شما باید در صورت وجود توضیحات اضافی، آنها را در قالب یک صورت مالی جدید ثبت کنید.
تهیه صورت های مالی چه کاربردهایی دارد؟
تهیه صورت های مالی برای هر مجموعه اقتصادی، اقدامی مهم و الزامی است. علت الزامی بودن تهیه صورت های مالی، کاربردهای آنها است. در مجموع، صورت های مالی دارای 4 کاربرد اصلی هستند که عبارتند از:
| ردیف | کاربردهای تهیه صورت های مالی |
| 1 | سازمان امور مالیاتی، تمامی مجموعه های اقتصادی را به منظور پرداخت مالیات، ملزم به ارائه صورت های مالی کرده است. اگر مدیران مجموعه های اقتصادی، در مهلت معین اقدام به ارسال صورت های مالی نکنند، جریمه خواهند شد. |
| 2 | مدیران مجموعه های اقتصادی باید به سرمایه گذاران خود، به صورت دوره ای در مورد وضعیت مالی این مجموعه ها گزارش دهند. بهترین روش ارائه گزارشی جامع، تهیه صورت های مالی است. |
| 3 | بانک ها تنها در صورتی به مجموعه های اقتصادی وام می دهند که این مجموعه ها، صورت های مالی خود را به آنها ارائه داده باشند. مسئولین بانک ها، این صورت های مالی را بررسی می کنند و در صورت مناسب بودن وضعیت مالی مجموعه اقتصادی، فرآیند اعطای وام را انجام می دهند. |
| 4 | یکی از روش های بررسی وضعیت مالی مجموعه اقتصادی، مطالعه صورت های مالی است. مدیر می تواند با توجه به صورت های مالی، سیاست های جدیدی را در مجموعه اقتصادی اجرا کند. |
سخن پایانی؛ تهیه صورت های مالی و اهمیت آن
تهیه صورت های مالی، برای ارائه به سازمان مالیات و سرمایه گذاران مورد استفاده قرار می گیرد. این صورت های مالی، شرایط مالی مجموعه اقتصادی را مشخص می کنند. مدیر می تواند با توجه به صورت های مالی تهیه شده، تصمیمات مدیریتی خود را تغییر دهد و یا اصلاح نماید. به منظور تهیه صورت های مالی، شما باید تمامی تراکنش های مالی مجموعه اقتصادی را به صورت سند حسابداری ثبت کنید و میزان مطالبات و بدهی ها را مشخص نمایید.
