مالیات بر عایدی سرمایه؛ نحوه محاسبه و موارد مشمول این مالیات
مفهوم مالیات بر عایدی سرمایه
دارایی هایی مثل خانه، جواهرات، ارزها، سهام ها و…، طبق قانون سازمان امور مالیاتی، به عنوان دارایی های غیرفعال شناخته می شوند. سازمان مالیات، افراد دارای یک یا چند مورد از دارایی های فوق را ملزم به پرداخت مالیات کرده است. مالیاتی که بابت خرید و فروش دارایی های غیرفعال توسط سازمان مالیات دریافت می شود، مالیات بر عایدی سرمایه نام دارد. البته برخی از دارایی های غیرفعال تحت شرایطی معین، از پرداخت CGT معاف می شوند. در این مطلب، ابتدا موارد مشمول پرداخت این نوع از مالیات را بررسی خواهیم کرد و سپس به توضیح نحوه محاسبه و موارد معافیت از مالیات بر عایدی سرمایه خواهیم پرداخت.
کدام دارایی ها مشمول طرح مالیات بر عایدی سرمایه می شوند؟
مواردی که مشمول طرح مالیات بر عایدی سرمایه یا CGT می شوند، نسبتا زیاد هستند اما مهم ترین آنها را می توانید در جدول زیر مشاهده کنید:
| ردیف | دارایی های مشمول طرح CGT |
| 1 | تمامی املاک تجاری و مسکونی |
| 2 | زمین |
| 3 | ارز کشورهای مختلف |
| 4 | طلا با عیارهای مختلف |
| 5 | انواع ماشین ها، کامیون ها و… |
| 6 | سهام های شرکت های مختلف |
| 7 | اشیاء قیمتی و قدیمی |
| 8 | و… |
چگونه مالیات بر عایدی سرمایه را محاسبه کنیم؟
محاسبه میزان مالیات بر عایدی سرمایه آسان است. شما باید قیمت فروش را از قیمت خرید کسر کنید و سپس جواب به دست آمده را در نرخ مالیات ضرب نمایید. اینکه نرخ مالیات چه مقدار است، به قیمت و نوع دارایی غیرفعال و همچنین به مدت زمانی که شما این دارایی را نگه می دارید، بستگی دارد. به این نکته نیز توجه کنید که هرچه مدت زمان نگه داشتن دارایی غیرفعال بیشتر شود، میزان CGT کمتر می گردد. فرمول زیر را می توانید برای محاسبه CGT مورد استفاده قرار دهید:
مالیات بر عایدی سرمایه = (هزینه فروش – هزینه خرید) * نرخ مصوب مالیات
نرخ مصوب مالیات بر عایدی سرمایه
به شما در بخش قبل توضیح دادیم که نرخ CGT یا مالیات بر عایدی سرمایه، به نوع و مدت زمان نگه داشتن دارایی بستگی دارد. به جدول زیر نگاه کنید تا در مورد میزان CGT، اطلاعاتی کامل را به دست آورید:
املاک تجاری و مسکونی:
| ردیف | مدت زمان نگهداری
|
میزان مالیات
|
| 1 | کمتر از یک سال | 60 درصد از مبلغ فروش |
| 2 | بین یک الی دو سال | 40 درصد از مبلغ فروش |
| 3 | بین دو الی سه سال | 20 درصد از مبلغ فروش |
| 4 | بین سه الی چهار سال | 10 درصد از مبلغ فروش |
| 5 | بیشتر از چهار سال | 5 درصد از مبلغ فروش |
ارز کشورهای مختلف:
| ردیف | مدت زمان نگهداری | میزان مالیات |
| 1 | کمتر از یک سال | 30 درصد از مبلغ ارز |
| 2 | یک الی دو سال | 20 درصد از مبلغ ارز |
| 3 | بیشتر از 2 سال | 10 درصد از مبلغ ارز |
موارد معافیت از پرداخت CGT
تحت شرایطی خاص می توان از مالیات بر عایدی سرمایه معاف شد. در جدول زیر، در مورد شرایطی که می توان معافیت CGT را به دست آورد، اطلاعات جامعی را ارائه داده ایم:
| ردیف | موارد معافیت از مالیات بر عایدی سرمایه |
| 1 | اگر شما در طول پنج سال گذشته از معافیت مالیات بر عایدی سرمایه استفاده نکرده باشید و کمتر از 200 گرم طلا بخرید، معاف از پرداخت CGT خواهید بود. |
| 2 | اگر شما با مبلغی کمتر از 2 هزار و 400 دلار آمریکا و یا 2 هزار پوند معامله کنید، نیازی به پرداخت CGT نخواهید داشت. |
| 3 | اگر سهام تان را از بانک دریافت کرده اید، معاف از مالیات بر عایدی سرمایه هستید. |
| 4 | اگر بیش از یک بار در هر سال، خرید و فروش مسکن یا زمین را انجام ندهید، معاف از مالیات بر عایدی سرمایه خواهید بود. |
| 5 | اگر مسکن یا زمین به شما ارث رسیده باشد، فروش آن مشمول طرح مالیات بر عایدی سرمایه نمی شود. |
تاریخ پرداخت CGT
پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه تاریخ مشخصی ندارد. هر زمان که شما یک دارایی غیرفعال را به فروش برسانید، باید مالیات آن را در صورت عدم معافیت پرداخت کنید. البته سازمان امور مالیاتی، مهلتی 30 روزه را برای پرداخت CGTتعیین کرده است. به عبارت دیگر، پس از فروش یک دارایی غیرفعال، شما 30 روز زمان دارید تا مالیات آن را پرداخت کنید. در غیر این صورت، جریمه خواهید شد.
سخن پایانی؛ مالیات بر عایدی سرمایه یاCGT
مالیات بر عایدی سرمایه که CGT نیز نامیده می شود، نوعی از مالیات است که به دارایی های غیرفعالی مانند مسکن، زمین، طلا، سهام و… تعلق می گیرد. بسیاری از افراد نگران این موضوع هستند که باید مبالغ بالایی را تحت عنوان مالیات بر عایدی سرمایه پرداخت کنند اما این تصور صحیح نیست. به عنوان مثال، اگر شما ملکی را در اختیار داشته باشید و آن را نفروشید، نیازی به پرداختCGT نخواهید داشت. همچنین، خرید و فروش طلا با حجمی کمتر از 200 گرم در هر سال نیز، مشمول پرداخت CGT نخواهد شد. در مجموع، قانون CGT برای جلوگیری از دلالی تصویب شده است و دارایی مردم عادی را هدف قرار نمی دهد.
نکته‌ی دیگر اینکه، اگر در زمینه مالیات بر عایدی سرمایه به اطلاعات بیشتری نیاز دارید، می توانید از مشاوره مالیاتی استفاده کنید. دریافت مشاوره مالیاتی در شیراز، تهران یا سایر شهرها تفاوتی با یکدیگر ندارد؛ زیرا قانون مالیاتی برای کل کشور یکسان است.
